Réponse courte
Les revenus 2025 des meublés de tourisme non classés relevant du régime micro bénéficient d’un abattement de 30 %, dans la limite du plafond spécifique.
Ce que la règle réduit exactement
- Base concernée
- Les recettes brutes de la location touristique non classée.
- Montant ou taux
- 30 %
- Nature fiscale
- Abattement
Conditions à vérifier
- Le logement ne bénéficie pas d’un classement touristique.
- Les recettes annuelles doivent rester dans le plafond de 15 000 € pour le régime visé.
- Le millésime des revenus doit être contrôlé.
Les points qui changent réellement le résultat
Le seuil spécifique est bien inférieur au plafond micro général
Le meublé touristique non classé relève d’un plafond de 15 000 €. Utiliser le plafond des prestations de services ou de l’hébergement classé peut conduire à retenir à tort le régime micro.
Le taux de 30 % ne remplace pas le contrôle d’éligibilité
L’abattement s’applique aux recettes lorsque le régime micro est disponible. Au-delà du seuil ou en cas d’option pour le réel, les charges et obligations suivent un autre calcul.
Cas fréquents comparés
| Situation | Traitement à retenir |
|---|---|
| 12 000 € de recettes d’un logement non classé | Sous réserve des autres conditions, l’abattement de 30 % représente 3 600 € et la base indicative 8 400 €. |
| 20 000 € de recettes pendant deux années successives | Le seuil de 15 000 € est dépassé sur les deux années de référence ; la sortie du régime micro doit être examinée. |
| Obtention d’un classement officiel | Le régime, le seuil et le taux du meublé classé peuvent devenir applicables selon la date d’effet et l’année des recettes. |
Guide de décision
La location est-elle réellement un meublé de tourisme non classé ?
Le régime de 30 % et le seuil de 15 000 € visent une catégorie précise. Longue durée, chambre d’hôtes et classement officiel conduisent à d’autres contrôles.
| Situation | Traitement à retenir | Contrôle décisif |
|---|---|---|
| 12 000 € de recettes d’un logement non classé | Sous réserve des autres conditions, l’abattement de 30 % représente 3 600 € et la base indicative 8 400 €. | Additionner toutes les recettes de location touristique non classée du foyer. |
| 20 000 € de recettes pendant deux années successives | Le seuil de 15 000 € est dépassé sur les deux années de référence ; la sortie du régime micro doit être examinée. | Contrôler le seuil spécifique de 15 000 € et les conséquences sociales distinctes du régime fiscal. |
| Obtention d’un classement officiel | Le régime, le seuil et le taux du meublé classé peuvent devenir applicables selon la date d’effet et l’année des recettes. | Déclarer les recettes brutes dans la rubrique correspondant au millésime concerné. |
| Recettes supérieures à 15 000 € sur les années de référence | Examiner la sortie du micro et les obligations du régime réel | Ne pas continuer à appliquer 30 % par habitude |
Point d’application
30 % seulement pour la catégorie non classée
Le taux s’applique aux recettes brutes de la location touristique non classée dans le cadre du micro. Il ne permet pas de déduire en plus les commissions, intérêts, travaux ou amortissements.
Le cas « 12 000 € de recettes d’un logement non classé » conduit au traitement suivant : Sous réserve des autres conditions, l’abattement de 30 % représente 3 600 € et la base indicative 8 400 €.
Point d’application
Le seuil de 15 000 € a profondément changé le diagnostic
Le faible seuil d’accès impose de suivre séparément les recettes des hébergements non classés. Les agréger avec une location longue durée ou un meublé classé peut masquer un dépassement.
Le logement ne bénéficie pas d’un classement touristique. En pratique : Additionner toutes les recettes de location touristique non classée du foyer.
- Additionner toutes les recettes de location touristique non classée du foyer.
- Contrôler le seuil spécifique de 15 000 € et les conséquences sociales distinctes du régime fiscal.
- Déclarer les recettes brutes dans la rubrique correspondant au millésime concerné.
Point d’application
Classement, usage et période doivent être documentés
La décision de ne pas classer n’est pas seulement commerciale : elle modifie le régime fiscal. Un changement de statut en cours d’année demande de conserver les dates et les recettes correspondantes.
Calcul annuel. Les dépenses réelles ne peuvent pas être déduites en plus sous le micro.
Procédure pratique, étape par étape
- 01
Additionner toutes les recettes de location touristique non classée du foyer.
- 02
Contrôler le seuil spécifique de 15 000 € et les conséquences sociales distinctes du régime fiscal.
- 03
Déclarer les recettes brutes dans la rubrique correspondant au millésime concerné.
- 04
Ne pas confondre le plafond fiscal de 15 000 € avec le seuil social de 23 000 €, qui répond à une autre question.
- 05
Vérifier l’année de chaque encaissement lorsqu’une réservation et son paiement se répartissent sur deux exercices.
Renouvellement et période applicable
Calcul annuel.
Cumul avec un autre abattement ou dispositif
Les dépenses réelles ne peuvent pas être déduites en plus sous le micro.
Exemple de calcul
Pour 12 000 € de recettes, l’abattement est de 3 600 € et la base de 8 400 €.
Le point à ne pas manquer
Le plafond et le taux ont changé : les contenus antérieurs à la réforme peuvent être périmés.
Déclaration et justificatifs
Les recettes brutes sont déclarées dans la case dédiée aux meublés non classés. Le régime social éventuel doit être examiné séparément.
Quel montant reste taxable ou imposable ?
- 1. Base initialeLes recettes brutes de la location touristique non classée.
- 2. Règle applicableAbattement de 30 %, sous réserve des conditions ci-dessus.
- 3. Base restanteLa base après abattement reçoit ensuite le taux, le barème ou le traitement fiscal propre à l’opération. L’exemple ci-dessus montre le calcul avec les hypothèses indiquées.
Quand consulter un professionnel ?
Un notaire, un avocat fiscaliste ou un expert-comptable est recommandé lorsque l’opération comporte un démembrement, une donation antérieure incertaine, un actif professionnel, un élément international, une indivision ou une difficulté d’évaluation. Abattement.com fournit une information générale et un calcul indicatif, jamais une validation personnelle de l’opération.
Questions fréquentes
Sur quelle base la règle s’applique-t-elle ?
Les recettes brutes de la location touristique non classée.
La règle peut-elle être renouvelée ?
Calcul annuel.
Peut-elle se cumuler avec un autre dispositif ?
Les dépenses réelles ne peuvent pas être déduites en plus sous le micro.
Quel est le seuil du meublé de tourisme non classé dans le cadre documenté ?
Le repère est de 15 000 €, à contrôler avec le millésime et les années de référence applicables.
Quel abattement s’applique sous ce seuil ?
Le taux est de 30 % pour les recettes relevant effectivement de cette catégorie.
Peut-on déduire les frais de plateforme après les 30 % ?
Non au régime micro. L’abattement remplace les charges réelles.