Abattements fiscaux 2026
Donations, successions et assurance-vie : le montant applicable dépend du lien, de l’opération et de l’historique des quinze dernières années.
Chaque fiche répond séparément à la base concernée, au montant applicable, au renouvellement, aux cumuls et aux erreurs à éviter.
22 dossiers • vérifiés le 18 septembre 2026Mode d’emploi
Commencer par identifier le couple donateur–bénéficiaire, puis distinguer donation, succession et assurance-vie avant d’appliquer une valeur.
| Contrôle | Question | Risque évité |
|---|---|---|
| Base | Sur quelle valeur la règle agit-elle ? | Appliquer un taux au mauvais montant |
| Période | La valeur est-elle celle du bon millésime ? | Réutiliser une ancienne règle |
| Cumul | Les mécanismes peuvent-ils réellement s’ajouter ? | Compter deux fois le même avantage |
100 000 €
Chaque parent peut transmettre jusqu’à 100 000 € à chacun de ses enfants, par période de quinze ans, avant application du barème des droits de donation.
Voir les conditions15 ans de date à date
Les donations antérieures consenties depuis moins de quinze ans par la même personne au même bénéficiaire peuvent réduire l’abattement disponible et occuper les premières tranches du barème ; chaque donation sort du rappel à sa propre date anniversaire.
Voir les conditionsJusqu’à 131 865 € par parent
Un parent peut, sous conditions, cumuler l’abattement ordinaire de 100 000 € avec l’exonération de 31 865 € pour don familial d’argent, soit jusqu’à 131 865 € pour un même enfant et une même période de quinze ans.
Voir les conditionsDéclaration en ligne obligatoire
Depuis le 1er janvier 2026, le bénéficiaire doit en principe déclarer en ligne les dons manuels et sommes d’argent reçus, même lorsqu’aucun droit n’est dû ; des exceptions précises conservent une procédure papier.
Voir les conditions7 tranches de 5 % à 45 %
Après les abattements applicables, la part nette taxable reçue en ligne directe est soumise à sept tranches progressives : de 5 % jusqu’à 8 072 € à 45 % au-delà de 1 805 677 €.
Voir les conditions31 865 €
Chaque grand-parent peut consentir à chacun de ses petits-enfants une donation bénéficiant d’un abattement propre de 31 865 €.
Voir les conditions5 310 €
Une donation consentie directement à un arrière-petit-enfant bénéficie d’un abattement de 5 310 € par donateur et bénéficiaire.
Voir les conditions80 724 €
Les donations entre époux et entre partenaires liés par un Pacs bénéficient d’un abattement de 80 724 € avant application du barème spécifique.
Voir les conditions31 865 €
Certains dons de sommes d’argent bénéficient d’une exonération de 31 865 €, renouvelable tous les quinze ans, distincte des abattements familiaux ordinaires.
Voir les conditions100 000 € / 300 000 €
Jusqu’au 31 décembre 2026, certains dons de sommes d’argent peuvent être exonérés dans la limite de 100 000 € par donateur et donataire et de 300 000 € par bénéficiaire, s’ils financent rapidement un logement neuf ou des travaux éligibles.
Voir les conditions15 932 €
Une donation entre frère et sœur bénéficie d’un abattement de 15 932 € avant application d’un barème de 35 % puis 45 %.
Voir les conditions7 967 €
Une donation directe à un neveu ou une nièce bénéficie en principe d’un abattement de 7 967 €, puis d’un taux de 55 % sur la base restante.
Voir les conditions159 325 €
Un abattement spécifique de 159 325 € peut s’ajouter à l’abattement lié au lien de parenté, en donation comme en succession.
Voir les conditions100 000 €
Chaque enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € sur la part reçue de chacun de ses parents.
Voir les conditionsAucun droit de succession
Le conjoint survivant et le partenaire lié au défunt par un Pacs sont exonérés de droits de succession sur ce qu’ils reçoivent ; cette exonération fiscale ne donne toutefois pas au partenaire pacsé la qualité d’héritier sans transmission civile valable.
Voir les conditions15 932 €
À défaut d’exonération particulière, un frère ou une sœur bénéficie d’un abattement de 15 932 €, puis d’un barème de 35 % et 45 %.
Voir les conditions7 967 €
Un neveu ou une nièce au sens fiscal bénéficie en principe d’un abattement de 7 967 €, puis d’un taux de 55 %.
Voir les conditions1 594 €
Lorsque son parent est vivant et qu’aucune représentation ne s’applique, le petit-enfant ne retrouve pas l’abattement de donation de 31 865 € : l’abattement peut n’être que de 1 594 €.
Voir les conditions152 500 € / 30 500 €
Au décès, les capitaux relevant de l’article 990 I bénéficient de 152 500 € par bénéficiaire, tandis que les primes taxables versées après 70 ans relevant de l’article 757 B partagent un abattement global de 30 500 €.
Voir les conditions152 500 € par bénéficiaire
Au décès, les capitaux relevant de l’article 990 I bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, apprécié sur tous les contrats du même assuré et non contrat par contrat.
Voir les conditions30 500 € globalement
Les primes taxables versées après 70 ans relevant de l’article 757 B partagent un abattement global de 30 500 € pour tous les contrats et bénéficiaires ; les produits attachés sont distingués.
Voir les conditions20 %
La valeur vénale de la résidence principale du défunt peut être réduite de 20 % lorsqu’elle est encore occupée, au jour du décès, par une personne expressément visée par la loi.
Voir les conditions